<code id='216A958461'></code><style id='216A958461'></style>
    • <acronym id='216A958461'></acronym>
      <center id='216A958461'><center id='216A958461'><tfoot id='216A958461'></tfoot></center><abbr id='216A958461'><dir id='216A958461'><tfoot id='216A958461'></tfoot><noframes id='216A958461'>

    • <optgroup id='216A958461'><strike id='216A958461'><sup id='216A958461'></sup></strike><code id='216A958461'></code></optgroup>
        1. <b id='216A958461'><label id='216A958461'><select id='216A958461'><dt id='216A958461'><span id='216A958461'></span></dt></select></label></b><u id='216A958461'></u>
          <i id='216A958461'><strike id='216A958461'><tt id='216A958461'><pre id='216A958461'></pre></tt></strike></i>

          发新帖

          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-03-28 18:46:26 940

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借 :应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末 ,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下 :

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-03-28 18:21
          引用 1
            原标题:中国回应器官移植改革质疑使用死亡器官已成过去  [环球时报赴梵蒂冈特派记者范凌志环球时报特约记者王逸]“火星飞溅”,美联社7日报道称,正在梵蒂冈召开的反对器官贩卖全球峰会上,一些与会者对中国发起挑战,质疑中国器官移植项目的改革承诺。
          2020-03-28 17:22
          引用 2
            安峰山:反观多年以来,究竟是谁一直在阻挠和干扰两岸的经济合作和台商赴大陆投资?相信大家对此都看得很清楚。
          2020-03-28 16:16
          引用 3
          联合国秘书长古特雷斯表示,袭击事件的相关责任者必须被绳之以法。
          返回
          发新帖
          296010
          主题数
          7023
          帖子数
          70801
          用户数
          296010
          在线
          11